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§二不偷税90的企业要倒闭（第2页）

案例

“税费高”超过“融资难”

过去总以为创业者遇到的最大困难是融资难，而2012年下半年国内某媒体对全国100家小微企业管理层进行的调查表明，虽然税费高、生产成本高、融资难依然是压在小微企业头上的“三座大山”，但“税费高”已经取代“融资难”成为2012年困扰企业的最大难题。

一位小微企业老板孙老板说，税务机关对他们这样的企业通常采取的是定期、定额的纳税方式，过去是每月固定税额5000元，现在听说又要重新核定，他就紧张起来；因为这样一核定，税额肯定要比原来高出很多。而即使原来的每月纳税5000元，他就已经没钱赚了。

他是这样算账的：他生产的挂面是按不含税销售额缴纳增值税，税率是3%。如果一车挂面的标价是1030元，那么不含税的销售额就是1000元，应该缴纳的增值税是30元；除此以外，还要按照增值税额的7%缴纳城建税，按照增值税额的3%缴纳教育费附加。

这样，销售收入扣除进货成本、人工、水电、租金、办公等各种费用后，差不多就是5000元，纳税后能保本就不错了。

怎么办？俗话说“天无绝人之路”。这位孙老板打听到有位亲戚和税务机关的人很熟，于是就通过亲戚给人送“红包”，然后一起吃了顿价格不菲的饭，才把每月的税额从5000元下降到3000元。

这里面有什么“窍门”呢？说穿了就是，根据现行《增值税暂行条例》关于起征点的规定，个人销售额如果未达到规定起征点可以免征增值税，其中销售货物的起征点为月销售额2000元到5000元。所以，你如果能千方百计提供足以说明生产、经营情况的证据，来证明你的销售额“未能达到”起征点，这样就能“钻空子”。

这还没完，因为在核定税额中包括个人所得税，即要用全年的收入总额减去成本、费用、损失后的余额作为应纳税所得额，按照5%至35%的五级超额累进税率纳税。至于究竟要缴多少，里面还有不少窍门。

这位孙老板说，其实有相当一部分个体户和他一样在千方百计“偷税漏税”，因为“如果规规矩矩把所有该上的税都上完，那么结果将是近乎白干。从我的厂子和一些朋友的情况看，这一点都不夸张。”

另一位2003年创办企业、一直在物流行业中打拼的闫老板说，他目前的公司总部和三家分公司合计的年营业额有4000多万元、员工100多人。近年来他最大的感受就是，“利润越来越薄，税费负担越来越重，生意越来越不好做。”

他介绍说，物流企业主要是缴纳4种税：营业税，税率3%；城建税，营业税的7%；教育费附加，营业税的3%；企业所得税，25%。他的公司总部年营业额约为3000万元，需要缴纳营业税3000×3%＝90万元，城建税90×7%＝6。3万元，教育费附加90×3%＝2。7万元，印花税3000×0。05%＝1。5万元。企业税前利润约为350万元，需要缴纳所得税350×25%＝87。5万元，上述税费合计188万元，再加上公司有20多辆跑运输的汽车每年需要缴纳车船税0。84万元，一共是189万元。他说，如果公司把这些税都实打实地缴足了，不要说赚钱了，恐怕早就关门了。所以，唯一的办法是“必须千方百计少缴税”。

他透露说，少缴税最有效的方法就是不开营业税发票，这个比例大约占该公司营业额的三分之一到二分之一，也就是1500万元左右。当然，不开发票的好处并不能自己独享，而是要与对方共享。说穿了就是，这些不需要发票的企业也多是小微企业，他们以不开发票的条件换取较低的运费。仅此一项，闫老板大约每年可以从中挤出50万元利润。然后通过会计做账，账上基本上看不到利润，这样也就没有所得税可缴了。如此这般，一般可以降低税负约40%，即全年少缴50万元左右的税。

闫老板说，他当然知道这样做有法律风险，税务局如果要真查的话，一查一个准，所以唯一的办法是“和税务局的人搞好关系”。为此，他每年都要花成千上万的钱请税务稽查员吃饭、联络感情，这点钱与省下来的税相比“还是非常划算的”。

闫老板不无庆幸地说，由于自己主要从事高附加值的电子产品运输，所以多少还能赚一点钱；那些主要运输服装、鞋帽等传统制造业产品的同行，即使再怎么逃税、避税，都难以扭转没钱可赚的困境。[7]

1　周天勇：《90%的企业不偷税漏税就可能倒闭》，载《中国青年报》，2012年1月11日。

2　孙冰：《一个小企业的逃税式生存》，载《中国经济周刊》，2012年6月12日。

3　杨元庆：《国内增值税过高，联想电脑没有办法卖得不贵》，载《财经》，2012年3月5日。

4　周天勇：《90%的企业不偷税漏税就可能倒闭》，载《中国青年报》，2012年1月11日。

5　指对香港居民中经济无法自给的人士提供的综合社会保障援助，相当于我国国内的“低保”（居民生活最低保障）。

6　周天勇：《90%的企业不偷税漏税就可能倒闭》，载《中国青年报》，2012年1月11日。

7　江寒秋：《税费凶猛到何时》，载《齐鲁周刊》，2012年9月16日。