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养老金

所谓养老金，就是过去所说的退休金、退休费，是退休人员最主要的一种养老保险待遇。具体是指：劳动者在年老或丧失劳动能力后，由政府、企业、金融机构等，根据他们对社会所作的贡献、所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式领取的保险待遇，主要用来作为退休以后的基本生活保障。

养老金的积累原则是国家、集体、个人共同积累，但本质上是个人当期收入延期领取的部分。加入养老金计划是最重要的投资手段之一。个人在年富力强时，把自己所创造财富中的一部分投资于养老金计划，如美国的401（k）、加拿大的RRSP等等都是，以实现老有所养。

在我国，养老金主要分为两大类：一是机关事业单位人员的退休养老金，二是企业人员的退休养老金，两者之间差距巨大，目前的差距已经扩大到3至5倍。

在这种情况下，一方面，国务院决定从2009年1月1日起调整企业退休人员基本养老金，希望能缩小两者差距，但这一目的目前不但没有达到，反而差距还在扩大；另一方面，国家人力资源和社会保障部于2009年1月28日下发《事业单位养老保险制度改革方案》，要求山西、上海、浙江、广东、重庆五个试点省市先行一步进行事业单位养老保险制度改革试点，但现在四年过去了，试点已宣告无疾而终。

2012年5月2日，国务院召开常务会议，明确要求在“十二五”期间改革机关事业单位养老保险制度，以实现并轨。

2012年12月17日中国社会科学院发布的《中国养老金发展报告2012》显示，我国2011年城镇职工养老金收不抵支的省份达14个，收支缺口767亿元，高于2010年。

养老金“双轨制”是当今我国最大的不公平、不合法政策。它从制度上把全社会划分为封建社会那样的两个不同阶级，直接从国家财政为机关事业单位不缴或很少缴社会保险的退休人员支付养老金，其本质就是剥削所有纳税人，这在很大程度上激化了社会矛盾。显而易见，能否尽快废除这样一项被公认为保护特殊群体利益的错误政策、维护社会公平，已经成为考验执政党和政府的试金石，同样也在考验着民众的耐心。

参见“养老金双轨制”、“养老金替代率”、“养老金个人账户”条目。

养老金个人账户

所谓养老金个人账户，全称是职工基本养老保险个人账户，是指社会保险经办机构以居民身份证号码为标识，为每一位参加基本养老保险的职工个人设立的，唯一的、用于记录职工个人缴纳的养老保险费，和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分利息金额的账户。

养老金个人账户中的资金，主要包括以下三部分：

一是个人当年的缴费本金，包括个人的全部缴费以及用人单位缴费中划入个人账户的部分。从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费构成，单位缴费不再划入个人账户。

二是个人当年的缴费本金孳生的利息。三是个人账户历年累计储存额孳生的利息。

养老金个人账户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的主要依据。

那么，具体到每个企业退休职工，他在办理了上述相关退休手续后究竟能领到多少基本养老金呢？计算公式是：

基本养老金=基础养老金+个人账户养老金

基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%

=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数①）÷2×缴费年限②×1%

个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数③

其中：

①的缴费指数范围为0。6至3。现行政策规定：缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；在60%至300%之间的，按实申报；超过300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数；职工工资收入无法确定时，缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。0。6至3的指数范围就是这样来的。

需要指出的是，这只是理论上的算法，因为许多企业很可能是为职工按最低工资标准缴费的，另外还有许多职工中途有停缴、少缴的情形，所以，这时候的指数化月平均缴费指数可以通过以下公式计算得到：参加工作起至退休的每月缴费指数之和

月平均缴费指数=缴费年限月数

其中，

每月缴费指数=从参加工作起至退休时的每月缴费工资每年本市在岗职工月平均工资

显而易见，缴费指数越高表示你平时缴纳的养老金越多，退休后拿到的养老金也越多。

②的缴费年限，是指城镇企业职工参加基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄时，实际缴费的年限（含视同缴费年限）。按规定，必须达到15年以上才能计发基本养老金。容易看出，在其他条件相同的情况下，缴费年限越长退休后拿到的养老金就越多。

③的计发月数，根据不同退休年龄各有不同，具体是50岁退休时为195、55岁为170、60岁为139。

举例来说，如果某男职工2013年60岁退休时，他的个人累计缴费年限（含视同缴费年限）为38年，该省上年度在岗职工月平均工资为3750元，个人平均缴费指数为1。0，那么理论上这时候他每月可以领取的养老金数额是：

每月领取的养老金=基础养老金+个人账户养老金=3750×（1+1。0）÷2×38×1%+个人账户储存额÷139=1425+个人账户储存额÷139

养老金个人账户制度是企业职工基本养老保险制度的核心，目的是体现社会保险费用共同负担的原则，同时也是为了增加养老保险费来源，建立养老保险制度的激励和约束机制。

需要指出的是，养老金个人账户对于1998年以后参加工作的职工来说脉络比较清晰，而在此之前参加工作的职工，由于我国建立养老保险制度的时间总共还只有10多年，并且在此之前全国各地的缴费标准、计算公式不一，就难免比较含糊。以最近8年来政府连续给企业退休职工提高养老金标准看，若干年后这种个人养老金账户与养老金领取之间的关系将会变得十分模糊。这也是目前提前退休、按最低比例缴纳养老金、少缴基本养老保险的情形非常普遍的原因。这种负向激励，在社会上造成一种“参加养老社会保险制度不合算”的错觉。

参见“养老金”、“养老金双轨制”、“养老金替代率”条目。

养老金双轨制

所谓养老金双轨制，是指不同用工性质的人员享受到的退休养老金待遇不同。同等学历、同等职称、同等职务、同等技能、同等贡献的人，因为退休时的单位性质不同，退休金就要相差3至5倍，这既不合理，更不合法，严重影响社会和谐、激化社会矛盾。