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第二节 邮政储蓄银行的经营与业务管理（第3页）

邮政储蓄银行的营业收入包括基本业务收入和其他业务收入。基本业务收入包括贷款利息收入和金融机构往来利息收入，它是邮政储蓄银行营业收入的主体。其他营业收入包括租赁收入、咨询收入、担保收入、手续费收入、无形资产转让净收入、代保管收入等，是邮政储蓄银行基本业务收入的补充部分。

2。经营成本的管理

经营成本控制是影响邮政储蓄银行经济效益的关键，也是确保其协调与可持续发展的内在灵魂。邮政储蓄银行必须加强成本管理，并以最少的耗费取得最大的经营成果。只有与邮政储蓄银行业务经营活动有关的各项支出才可以计入成本。邮政储蓄银行成本管理的具体内容包括：利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、其他营业支出以及办理金融业务过程中发生的营业及管理费用，如通信邮电费、差旅费、交通费、水电费、会务费、业务宣传费、印刷费、公务杂费、外事费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、诉讼费、公证费、审计费、技术转让费、职工薪酬、职工福利费、工会经费、取暖降温费、劳动保障险费支出、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、绿化费、理事会费、税费支出及其他费用。

与邮政储蓄银行业务经营活动无关的支出，如固定资产盘亏、毁损和报废损失，各种赞助、捐赠支出，以及各项罚款等，不得计入经营成本。同时，邮政储蓄银行的业务宣传费、业务招待费，一律按规定的范围和标准据实列支而不得预提。而呆账准备金按年末贷款余额的1。5%实行差额提取。其计算公式为：

当年呆账准备金累计提取额=年末贷款余额×1。5%-呆账准备金上年末余额

总之，邮政储蓄银行的成本管理工作要践行，制订成本计划与进行成本预测，加强成本核算与严控成本费用，强化日常管理且开源节流并举的三方面要求。

3。利润及利润分配的管理

邮政储蓄银行每一会计年度的收入总额扣减成本费用、营业税金及附加，加投资收益和营业外收入与营业外支出相抵后的收支金额，即为当年实现的利润总额。其中，营业利润是一定经营周期内进行业务经营所取得的收入超过所发生的成本费用的差额部分；投资收益是债券资产所得和对外投资收益所得，投资收益如为税后利润分配所得，在计算应纳税所得税额时，应从利润总额中扣除这部分收益额；营业外收支净额是邮政储蓄银行发生的非常项目收支净额，即在正常业务经营活动以外发生的非常的、偶然性的事项所产生的收益或损失，如固定资产盘盈、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

就其进行利润分配的具体内容而言，邮政储蓄银行应根据利润总额构成的有关规定计算出应纳税所得额，并按照国家税法有关规定做相应调增、调减后，首先依法缴纳企业所得税，税后利润再按照规定的顺序和要求进行计提与分配。具体表现为以下三个环节。

第一，对利润总额进行调整。具体包括两项调整内容：一是按照国家规定允许用税前利润弥补亏损，即以前年度如发生亏损，可以用税前利润进行弥补，但连续弥补期限不得超过五年；五年内未能连续弥补完时，只能用税后利润弥补。二是按照国家有关规定允许其在缴纳所得税时增减有关收入或支出项目，如国家为了避免对邮政储蓄银行对外投资分得的利润、股利等投资收益重复征税而需要对已税利润在确定计税利润时加以调整。

第二，计算缴纳所得税。邮政储蓄银行经调整确定应纳税所得额，并按应纳税所得额及适用税率计算应纳所得税额。

第三，税后利润的分配顺序。邮政储蓄银行依法缴纳所得税后，除国家另有规定外，税后利润应按以下顺序和要求进行分配。

①抵补邮政储蓄银行已支付的在成本及营业外支出中无法列支的相关费用，如被没收的财物损失、延期缴纳各项税款的滞纳金和罚款、中国人民银行对其少交或迟交存款准备金的各项加息等。

②弥补邮政储蓄银行以前年度累计亏损，即超过抵补期限而按规定用税后利润弥补的亏损；同时，邮政储蓄银行留存的法定盈余公积金和任意盈余公积金也可以用于弥补亏损。

③提取法定盈余公积金，即按照税后利润扣除前两项后的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时不再计提。法定盈余公积金除了用于弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。

④提取法定公益金，原则上按税后利润扣除前两项后的5%提取，法定公益金主要用于职工宿舍、食堂、浴室、幼儿园、卫生所等福利设施的建设支出。

⑤提取任意盈余公积金，按照公司章程或董事会决议进行计提。任意盈余公积金的计提没有限额和具体比例。

⑥向投资者分配利润，即按照公司章程或董事会的决议进行分配。邮政储蓄银行以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者进行分配。

三、邮政储蓄银行的竞争环境与优势

由于我国当前经济发展的城乡差距和人均收入差距正呈现出不断扩大的趋势，现实中金融机构的发展和金融网点的分布高度集中于沿海发达省份，中国邮政储蓄银行作为全面覆盖与连接城乡二元经济结构的金融机构有着独特的经营与竞争优势。

应该说，我国邮政储蓄银行的优势主要表现在：一是可以依托邮递网络渠道发展银行业务，其他金融机构都不具备这样的资源性效应。邮政系统的网络布局目前已达到了7。6万个邮政营业网点，3。9万个邮政储蓄网点，4。5万个邮政汇兑网点。其最为耀眼的是已经实现了全国联网即通存通兑、统一清算。二是邮政储蓄银行具有较高的公众信任度且没有历史积淀的信贷坏账包袱，“邮政储蓄”在民众的心里已成为国家信誉和保障的代名词。

（一）城市金融市场的竞争环境分析

城市金融市场集中了包括四大国有控股商业银行、全国性股份制商业银行、城市商业银行和外资银行在内的几乎所有金融机构，根据我国加入WTO时签订的《金融与贸易服务协议》，我国已完全对外放开了银行业市场，取消了对外资银行所有权、经营和设立形式进行限制的非审慎性措施，同时已逐步放宽了对新兴商业银行的特殊限制，城市金融市场中的银行机构已开始呈现多元化的竞争格局。

作为城市金融市场的主要组成部分，四大国有控股商业银行凭借其强大的资金实力和客户基础，以及产品种类齐全、网点众多的特点，在大中型企业客户和城市高端客户中拥有较大的竞争优势，毋庸置疑地在城市金融市场中占据领先地位。而股份制商业银行、城市商业银行和外资银行集中分布在中心城市，凭借其机制灵活、产品创新能力强和能够提供高品质个性化服务的优势，通过差异化竞争策略，在零售银行业务、中小企业服务、高端客户等方面形成了自己的特色，在城市细分市场上也拥有一定的竞争优势。

反之，邮政储蓄银行的网点布局、邮储品牌的历史影响力是一般股份制商业银行、城市商业银行和外资银行所不能比拟的。传统邮政业务对邮储的辐射力与关联派生互动影响，对邮政储蓄银行的负债业务以及资产业务的开展必定带来正相关的能量支撑。同时，近三亿进城打工的农民工，传统性地通过邮政储蓄银行的网络存储、划汇资金，必然会为邮政储蓄银行的发展奠定坚实的基础。应该说，经济结构的调整与转型，新农村经济的繁荣以及城镇化的发展，为邮政储蓄银行的美好未来已经勾勒好蓝图。

（二）农村金融市场的生态环境分析

2009年的政府工作报告针对农村金融体系的建设问题提出了明确的目标。要求：加快农村金融改革，强化中国农业银行、中国农业发展银行和中国邮政储蓄银行为“三农”服务的功能，继续深化农村信用社改革，积极推进新型农村金融机构的发展，并逐步建立由政策性银行、商业银行、农村信用社、新型农村金融机构共同组成的多层次、覆盖整个“三农”经济的金融体系，为解决“三农”问题提供有力的金融保障。而农村金融服务体系应该包括：中国农业发展银行、中国农业银行、农村信用合作社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、农村资金互助社、农村小额贷款公司，以及本章所侧重介绍的中国邮政储蓄银行。

1。中国农业发展银行

中国农业发展银行是根据中华人民共和国国务院1994年4月19日发出的《关于组建中国农业发展银行的通知》而成立的国家政策性银行，直属国务院领导，总行设在北京。其主要任务是按照国家的法律、法规和方针、政策，以国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性和经批准开办的涉农商业性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农村经济的发展提供服务。

作为我国唯一的农业政策性银行，中国农业发展银行的主要任务是向国有粮食收购部门和粮油加工、仓储企业提供贷款，而向广大农村、乡镇地区提供综合性的金融服务并不是农业发展银行的主导业务。因此，对邮政储蓄银行而言，农业发展银行并非其在农村金融市场中的主要竞争对手。

2。中国农业银行

中国农业银行：成立于1951年，2005年由国有独资商业银行整体改制为股份制商业银行，并于2010年完成沪、港两地的境内外上市，是世界500强企业之一。中国农业银行2010年年底的总资产达到10。34万亿元，占全国银行金融业资产总额的11。3%；各项存款达8。99万亿元，各项贷款余额4。96万亿元，存贷比为55。77%；资本充足率为11。59%，核心资本充足率为9。75%；目前总市值位居全球上市银行的第五位。

中国农业银行的网点遍布我国城乡地区，其2。6万个营业网点的数量远远低于中国邮政储蓄银行。自2006年起，中国农业银行逐步从农村地区退出转而投向具有较高收益的非农项目，其业务领域已由最初的农业信贷、结算业务，发展为品种齐全、本外币结合、国际和国内通行的各类金融业务。在当前的农村金融市场中，中国农业银行通常仅与属地的大、中型企业保持着借贷关系，而其在县域、乡镇设立的网点主要是为了吸收存款。因此对邮政储蓄银行而言，与中国农业银行的竞争将主要集中在负债业务方面；而在资产业务方面，如小额贷款业务，由于中国农业银行调整了其战略规划，短时间内尚不会对邮政储蓄银行带来负面影响或冲击。

3。农村信用合作社

农村信用合作社是经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。其特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转账结算为主要中间业务。农村信用合作社作为信用合作机构，是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融组织。农村信用合作社设立的初衷是以合作制的形式为农户提供金融服务，国家也将其定位为服务“三农”的金融机构。为了进一步整合农村信用社资源，借2005年中国银行业监督管理委员会提出流程银行改造的契机，全国多家省、自治区、直辖市的农村信用社由其省（区、市）信用联社牵头进行了流程银行改造，试图将其打造成具有自身特色的信贷工厂模式。对邮政储蓄银行而言，整改后的农村信用社无疑是其在农村金融市场所面临的一个强劲对手。

4。其他各类新型农村金融机构

如农村合作银行、农村商业银行、村镇银行、农村资金互助社和农村小额贷款公司。中国人民银行和中国银行业监督管理委员会要求这五类机构应以服务新农村建设和城镇化建设为目的，依法开展业务经营；在不断完善内控机制和强化风险控制管理水平的基础上，坚持商业化可持续发展；努力为新农村建设和城镇化建设提供低成本、便捷、实惠的金融服务。其中，农村小额贷款公司按国家规定不得吸收存款，只能通过吸收股东资本来积聚资金；村镇银行在吸收存款时必须按照中国人民银行存款准备金的规定及时缴纳存款准备金；农村资金互助社在吸收存款后不必向中国人民银行缴纳存款准备金。应该说，其他各类新型农村金融机构与邮政储蓄银行的资本实力、网点铺设和人力资源优势等相比，目前难以形成直接抗衡或博弈的势态。

（三）顺应政策导向、完善业务结构、加强同业合作、服务新农村建设和城镇化建设

短期看邮政储蓄银行在农村金融市场和社区金融中的主导地位不会动摇；而从长远分析，邮政储蓄银行整体的点线、实力与传统品牌优势可能会被逐步蚕食。蛋糕的分割取决于动态的进取与不断创新，邮政储蓄银行应该清醒地认识到这一点。

邮政储蓄银行应设立专门的农村金融服务机构和社区金融服务机构，积极完善网络服务功能和业务结构，面向新农村经济和城镇化的建设开展各项金融活动。加强与其他服务农村和社区经济金融机构的全面合作，提高其覆盖面与服务内涵，主要体现在技术资源的共享、业务互动、教育培训、信贷产品对接等方面，并形成小竞争、大合作的特定领域金融服务优势。