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任务一 对外财务会计报告的设计（第2页）

现金流量表的其他项目是指日常活动之外的，不经常发生的项目，如灾害、保险赔款、捐赠等特殊项目，以及相关的补充资料。

图3。18现金流量表

1。本表反映小企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。

2。本表“本年累计金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。

本表“本月金额”栏反映各项目的本月实际发生额；在编报年度财务报表时，应将“本月金额”栏改为“上年金额”栏，填列上年全年实际发生额。

四、附注的设计

附注是财务报表的重要组成部分。小企业应当按照小企业会计准则规定披露附注信息，主要包括下列内容：

1。遵循小企业会计准则的声明

小企业应当声明编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映小企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2。短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。

（1）短期投资的披露格式如下：

图3。19短期投资的披露

（2）应收账款按账龄结构披露的格式如下：

图3。20应收款披露

（3）存货的披露格式如下：

图3。21存货的披露

（4）固定资产的披露格式如下：

图3。22固定资产的披露

3。应付职工薪酬、应交税费项目的说明

（1）应付职工薪酬的披露格式如下：

图3。23应付职工薪酬明细表

（2）应交税费的披露格式如下：

图3。24应交税费明细表

4。利润分配的说明

图3。25利润分配表

*提取职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金这3个项目仅适用于小企业（外商投资）按照相关法律规定提取的3项基金。

**利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资。

5。用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。

6。发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。

7。对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程，参见《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。

8。其他需要说明的事项。